Wahlrecht zur Wohnsitzbesteuerung für US-Bürger im Ausland.
Das Gesetz ermöglicht US-Bürgern, die im Ausland leben, die freiwillige Wahl eines neuen, wohnsitzbasierten Steuersystems. Dies bedeutet, dass sie hauptsächlich in ihrem Wohnsitzland und nicht in den USA auf ausländische Einkünfte besteuert würden. Ziel ist es, die Steuer- und Bürokratielast für Auswanderer zu verringern. Allerdings beinhaltet der Wechsel eine einmalige Steuer auf nicht realisierte Gewinne für vermögende Personen. Zudem verbietet das Gesetz ausländischen Finanzinstituten die Diskriminierung von US-Bürgern, die in ihrem Land ansässig sind.
Wichtige Punkte
Wahl des Steuersystems: US-Bürger im Ausland können freiwillig die wohnsitzbasierte Besteuerung wählen, wodurch sie von den meisten US-Einkommenssteuern auf ausländische Einkünfte befreit werden.
Einmalige Besteuerung von Vermögen (Exit Tax): Vermögende Personen (deren Nettovermögen den Freibetrag der Erbschaftssteuer übersteigt) müssen eine einmalige Steuer auf nicht realisierte Gewinne aus ihrem Vermögen am Tag der Wahl zahlen.
Vereinfachung der Meldepflichten: Die Wahl des neuen Systems befreit von bestimmten komplexen Meldepflichten bezüglich ausländischer Vermögenswerte und Transaktionen (z. B. FATCA und FBAR).
Schutz vor Bankdiskriminierung: Teilnehmende ausländische Finanzinstitute dürfen US-Bürger, die in ihrem Land ansässig sind, bei der Eröffnung oder Führung von Konten nicht diskriminieren.
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