Neue Trust-Regeln: Strengere Anforderungen für GRATs und steuerpflichtige Übertragungen
Das Gesetz ändert die Vorschriften für bestimmte Trusts, insbesondere Grantor Retained Annuity Trusts (GRATs), um deren Nutzung zur Vermeidung von Erbschafts- und Schenkungssteuern einzuschränken. Bürger, die diese Vermögensplanungsinstrumente nutzen, müssen strengere Anforderungen an die Mindestlaufzeit des Trusts und den Restwert erfüllen. Darüber hinaus werden Übertragungen zwischen einem Trust und seinem Eigentümer als steuerpflichtige Verkäufe behandelt, und die Zahlung der Einkommensteuer des Trusts durch den Eigentümer gilt als steuerpflichtige Schenkung.
Wichtige Punkte
GRATs müssen eine Mindestlaufzeit von 15 Jahren haben, und der Restwert (was an die Begünstigten geht) muss mindestens 25% des übertragenen Vermögenswerts oder 500.000 USD betragen.
Vermögensübertragungen gegen Entgelt zwischen einem Trust und seinem 'angenommenen Eigentümer' werden als steuerpflichtige Verkäufe oder Täusche behandelt, was steuerfreie Vermögensverschiebungen verhindert.
Zahlt der Eigentümer die Einkommensteuer für einen nicht vollständig widerruflichen Trust, gilt diese Zahlung als steuerpflichtige Schenkung, es sei denn, der Trust erstattet ihm die Kosten.
Die Änderungen gelten für Trusts, die am oder nach dem Datum des Inkrafttretens des Gesetzes gegründet oder neu finanziert wurden.
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