Riforma dei Trust: Requisiti più severi per i GRAT e trasferimenti tassabili
Questa legge modifica le regole per alcuni trust, in particolare i Grantor Retained Annuity Trusts (GRATs), per limitare il loro uso nell'evasione delle imposte di successione e donazione. I cittadini che utilizzano questi strumenti di pianificazione patrimoniale devono rispettare requisiti più rigorosi sulla durata minima del trust e sul valore residuo. Inoltre, i trasferimenti tra un trust e il suo proprietario presunto saranno trattati come vendite tassabili, e il pagamento dell'imposta sul reddito del trust da parte del proprietario sarà considerato una donazione tassabile.
Punti chiave
I GRAT devono avere una durata minima di 15 anni e l'interesse residuo (ciò che va ai beneficiari) deve essere almeno il 25% del valore della proprietà trasferita o 500.000 USD.
I trasferimenti di proprietà a titolo oneroso tra un trust e il suo 'proprietario presunto' saranno trattati come vendite o scambi tassabili, impedendo il movimento di beni esentasse.
Se il proprietario paga l'imposta sul reddito per un trust non completamente revocabile, tale pagamento è considerato una donazione tassabile, a meno che il trust non lo rimborsi.
Le modifiche si applicano ai trust creati o finanziati con nuovi contributi a partire dalla data di entrata in vigore della legge.
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