Nieuwe Trustregels: Strengere eisen voor GRATs en belaste overdrachten
Deze wet wijzigt de regels voor bepaalde trusts, met name Grantor Retained Annuity Trusts (GRATs), om hun gebruik voor het ontwijken van erf- en schenkbelasting te beperken. Burgers die deze vermogensplanningstools gebruiken, worden geconfronteerd met strengere eisen voor de minimale looptijd van de trust en de restwaarde. Bovendien zullen overdrachten tussen een trust en de geachte eigenaar als belastbare verkopen worden behandeld, en de betaling van de inkomstenbelasting van de trust door de eigenaar zal als een belastbare schenking worden beschouwd.
Belangrijkste punten
GRATs moeten een minimale looptijd van 15 jaar hebben, en de restwaarde (wat naar de begunstigden gaat) moet ten minste 25% van de waarde van het overgedragen vermogen of 500.000 USD bedragen.
Vermogensoverdrachten tegen vergoeding tussen een trust en de 'geachte eigenaar' worden behandeld als belastbare verkoop of ruil, wat belastingvrije activabewegingen voorkomt.
Als de eigenaar de inkomstenbelasting betaalt voor een niet volledig herroepbare trust, wordt die betaling behandeld als een belastbare schenking, tenzij de trust de eigenaar terugbetaalt.
De wijzigingen zijn van toepassing op trusts die zijn opgericht of gefinancierd met nieuwe bijdragen op of na de datum van inwerkingtreding van de wet.
Verlopen
Burgerpeiling