Zmiany w zasadach trustów: nowe wymogi dla uniknięcia nadużyć podatkowych
Ustawa wprowadza istotne zmiany w przepisach dotyczących trustów, zwłaszcza tzw. Grantor Retained Annuity Trusts (GRATs), aby ograniczyć ich wykorzystanie do unikania podatków od spadków i darowizn. Obywatele korzystający z tych narzędzi planowania majątkowego muszą liczyć się z nowymi, bardziej rygorystycznymi wymogami dotyczącymi minimalnego okresu trwania trustu i wartości resztowej. Ponadto, transakcje między trustem a jego właścicielem będą traktowane jako sprzedaż podlegająca opodatkowaniu, a płacenie podatku dochodowego trustu przez właściciela będzie uznawane za darowiznę podlegającą opodatkowaniu.
Kluczowe punkty
Trusty GRAT muszą trwać minimum 15 lat, a ich wartość resztowa (to, co zostaje dla beneficjentów) musi wynosić co najmniej 25% wartości przekazanego majątku lub 500 000 USD.
Transakcje sprzedaży majątku między trustem a jego właścicielem (tzw. 'deemed owner') będą traktowane jako sprzedaż podlegająca opodatkowaniu, co utrudnia bezpodatkowe przenoszenie aktywów.
Jeśli właściciel trustu płaci podatek dochodowy za trust, który nie jest w pełni odwoływalny, kwota ta będzie uznawana za opodatkowaną darowiznę, chyba że trust zwróci mu te środki.
Zmiany mają zastosowanie do trustów utworzonych lub zasilonych nowymi środkami po dacie wejścia w życie ustawy.
Status:
Wygasło
Zapisz swoje stanowisko do audytu.
Dlaczego Twój głos ma znaczenie?
Tworzy surowy, niezaprzeczalny dowód. Wola Obywatelska dostarcza trwałych danych do weryfikacji lojalności rządu wobec obywateli
(wyjaśnione tutaj).
Zacznij rejestrować go teraz.